Quanto Guardar de Cada Recibo Verde 2026: A Percentagem Certa para o Teu Caso

Q: Devo guardar a percentagem sobre o valor com ou sem IVA?

Sempre sobre o valor sem IVA — a base da faturação. O IVA que cobras é separado e deve ser guardado na totalidade (100% do IVA cobrado). As percentagens de SS e IRS aplicam-se sempre sobre a base sem IVA.

Toda a gente diz o mesmo: "guarda 25% de cada recibo para os impostos". Mas essa percentagem foi calculada para quem? Para um programador no segundo ano com clientes empresariais e retenção de 23%? Para um formador no primeiro ano isento de SS? Para um consultor com clientes particulares sem qualquer retenção?

A verdade é que a percentagem certa a guardar varia entre 0% e 40% dependendo da tua situação específica. Este guia mostra os cálculos reais para cada cenário — para que saibas exatamente quanto guardar sem guardar a mais (e perder liquidez) nem a menos (e ser apanhado de surpresa).

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Os três impostos que tens de guardar — e como se somam

Antes de falar em percentagens, importa perceber do que estamos a falar. Existem três obrigações fiscais distintas que afetam o que recebes de cada recibo:

Segurança Social — 14,98% efetivo da faturação

21,4% × 70% = 14,98% da faturação bruta. Pago trimestralmente. Isento no 1.º ano. Esta é a obrigação mais pesada para a maioria freelancers com faturação abaixo de €45.000/ano — pesa mais do que o IRS.

IRS — entre 0% e 25%+ da faturação

Depende do escalão, do coeficiente aplicado e das deduções. Se tens retenção na fonte de 23%, provavelmente recebes reembolso — não precisas de guardar nada extra. Se não tens retenção (clientes particulares, estrangeiros), tens de guardar ativamente.

IVA — 23% mas não é teu dinheiro

Se cobras IVA, esses 23% nunca foram teus — são do Estado e tens de os devolver. Se estás isento pelo Art. 53.º, este ponto não se aplica. O erro mais grave é gastar o IVA cobrado.

Cenário 1 — Primeiro ano, clientes empresariais com retenção de 23%

Perfil: programador, designer ou consultor no 1.º ano de atividade, todos os clientes têm contabilidade organizada e retêm 23%, isento de IVA (faturação abaixo de €15.000), isento de SS.

// Recibo de €1.000 — 1.º ano, retenção 23%, sem SS, sem IVA

Recebes na conta: €1.000 − €230 (retenção) = €770

// A retenção de €230 já foi entregue às Finanças pelo cliente

// No IRS de junho: o teu imposto real será ~€60-80

// A retenção (€230) supera o IRS real → recebes reembolso

// SS: isento no 1.º ano → €0

Percentagem a guardar ativamente: 0%

// O cliente já reteve mais do que deves de IRS

// Vais receber reembolso em junho — não precisas de guardar nada

💡 Atenção ao 2.º ano

Este cenário muda drasticamente no 2.º ano quando a isenção de SS acaba. Prepara-te para começar a guardar 15% de cada recibo a partir do mês 13 de atividade para cobrir a Segurança Social trimestral.

Cenário 2 — Segundo ano ou mais, clientes empresariais com retenção de 23%

Perfil: freelancer estabelecido, 2.º ano+, retenção de 23%, isento de IVA, paga SS normalmente.

// Recibo de €1.000 — 2.º ano+, retenção 23%, SS ativa, sem IVA

Recebes na conta: €1.000 − €230 (retenção) = €770

// IRS: retenção €230 > IRS real (~€80) → recebes reembolso de IRS

// SS: €1.000 × 14,98% = €149,80/mês a guardar para SS trimestral

Percentagem a guardar ativamente: 15%

// Apenas para SS — IRS já está coberto pela retenção

// Guarda €150 de cada €1.000 faturado numa conta separada

// Paga à SS trimestralmente em jan, abr, jul, out

Cenário 3 — Clientes particulares sem retenção na fonte

Perfil: freelancer que trabalha principalmente para particulares (fotógrafo, coach, nutricionista), sem retenção, 2.º ano+, isento de IVA.

// Recibo de €1.000 — clientes particulares, sem retenção, SS ativa

Recebes na conta: €1.000 (sem qualquer desconto automático)

// Parece ótimo mas todo o imposto fica por tua conta

// SS: €1.000 × 14,98% = €149,80 a guardar

// IRS: faturação €12k/ano → rendimento coletável ~€4.400

// IRS estimado anual: ~€200 → €16,67/mês → 1,67% da faturação

Percentagem a guardar: 15% SS + 5-10% IRS = 20-25%

// Sem retenção és tu que pagas tudo → maior responsabilidade

// Com faturação alta (€30k+) → guarda 25-30% total

⚠️ Clientes particulares: o risco do cash flow

Sem retenção na fonte recebes o valor total imediatamente — mas isso cria uma falsa sensação de riqueza. Os €1.000 que recebeste hoje incluem €150–250 de impostos que vão ser exigidos mais tarde. A disciplina de guardar automaticamente é o hábito financeiro mais importante que um freelancer pode ter.

Cenário 4 — Com IVA a 23% (faturação acima de €15.000)

Perfil: freelancer que ultrapassou €15.000 de faturação e passou a cobrar IVA, 2.º ano+, retenção de 23%.

// Recibo de €1.000 base + IVA 23% = €1.230 total

Recebes na conta: €1.230 − €230 (retenção sobre base) = €1.000

// IVA €230: NÃO É TEU — tens de o devolver à AT

// Podes receber €1.230 mas €230 é do Estado imediatamente

// SS sobre base €1.000: €149,80 a guardar

// IRS: retenção €230 cobre o IRS real → provavelmente reembolso

Percentagem a guardar: 23% IVA + 15% SS = 38% do bruto

// Desses 38%, o IVA (23%) nunca foi teu rendimento

// Rendimento real por recibo €1.230: €1.000 base × 85% = €850

Este cenário é o que mais confunde freelancers que acabam de ultrapassar o limite de isenção de IVA do Art. 53.º. De repente os recibos têm valores maiores mas o dinheiro real que fica é o mesmo — ou menos, porque agora também pagas SS normalmente.

Tabela resumo — percentagem a guardar por cenário

Cenário	SS	IRS extra	IVA	Total a guardar
1.º ano, retenção 23%, sem IVA	0%	0%	0%	0%
2.º ano+, retenção 23%, sem IVA	15%	0%	0%	15%
2.º ano+, sem retenção, sem IVA	15%	5-12%	0%	20-27%
2.º ano+, retenção 23%, com IVA	15%	0%	23%	38%
2.º ano+, sem retenção, com IVA	15%	5-12%	23%	43-50%
1.º ano, IRS Jovem, sem retenção	0%	0-3%	0%	0-3%

Como implementar o sistema de contas separadas

Saber a percentagem certa é apenas metade do trabalho. A outra metade é criar um sistema automático para não gastar o dinheiro dos impostos sem querer. O método mais simples e eficaz:

Conta principal — onde recebem os clientes

Todos os recibos entram aqui. Assim que recebes um pagamento, transferes imediatamente a percentagem de impostos para a conta de reserva. Não esperes — faz a transferência no mesmo dia.

Conta de reserva fiscal — intocável

Uma conta poupança ou conta separada onde guardas os impostos. Idealmente com transferência automática configurada. Este dinheiro não existe para ti — é do Estado temporariamente na tua conta. Trata-o como tal.

Conta operacional — o que podes gastar

O que sobra depois de separar os impostos. Despesas do negócio, salário para ti, poupança pessoal. Operar a partir desta conta dá-te clareza imediata sobre o que realmente ganhas.

Quanto guardar para a Segurança Social — o detalhe que a maioria erra

A maioria dos artigos diz "guarda 15% para a SS" mas não explica a mecânica. A SS é paga mensalmente (entre dias 10 e 20) mas calculada trimestralmente com base na faturação dos 3 meses anteriores. Isso cria um desfasamento de 3 meses entre quando faturaste e quando pagas.

Exemplo prático: faturaste €5.000 em janeiro. A SS desse valor é declarada em abril e paga em abril, maio e junho — €116,50/mês. Se não guardares em janeiro, vais ter dificuldade em abril quando a conta chegar.

A solução é usar a Calculadora SS Trimestral no final de cada trimestre para saber exatamente quanto vais pagar nos 3 meses seguintes — e verificar se a tua reserva cobre.

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Introduz os teus 3 meses de faturação e obtém o valor exato de SS a pagar — com ajustamento opcional e verificação de isenção.

IRS — quando tens de guardar e quando não tens

O IRS é o imposto que mais confunde freelancers porque a necessidade de guardar dinheiro para ele depende completamente do tipo de clientes que tens:

Clientes empresariais com retenção de 23% — não precisas de guardar para IRS

A retenção de 23% é generosa comparada ao IRS real que vais dever. Na maioria dos casos recebes reembolso. O IRS está mais do que coberto — não precisas de guardar nada extra para o IRS.

Mix de clientes com e sem retenção — guarda 5-8% extra

Se tens alguns clientes com retenção e outros sem (particulares, estrangeiros), as retenções podem não ser suficientes para cobrir o IRS anual total. Guarda 5-8% dos recibos sem retenção como margem de segurança.

Apenas clientes particulares ou estrangeiros — guarda 8-15% para IRS

Sem qualquer retenção na fonte, tens de pagar o IRS integralmente no acerto anual. A percentagem exata depende da faturação e escalão. Usa o simulador de reembolso para estimares o valor real antes do final do ano.

A regra dos pagamentos por conta no 2.º ano

A partir do 2.º ano de atividade, a AT pode exigir pagamentos por conta — três adiantamentos de IRS em julho, setembro e dezembro. Se a tua faturação cresceu muito no 1.º ano, os pagamentos por conta do 2.º ano podem ser significativos.

Isto muda o cálculo de quanto guardar. Se tens pagamentos por conta de €500 × 3 = €1.500/ano, isso representa €125/mês que tens de ter disponível. Soma esse valor à reserva de SS e tens a imagem completa do que precisas de guardar.

Perguntas frequentes sobre quanto guardar de cada recibo

Devo guardar a percentagem sobre o valor com ou sem IVA?

Sempre sobre o valor sem IVA — a base da faturação. O IVA que cobras é separado e deve ser guardado na totalidade (100% do IVA cobrado). As percentagens de SS e IRS aplicam-se sempre sobre a base sem IVA. Se emitiste um recibo de €1.230 (€1.000 + €230 IVA), a base para calcular SS e IRS é €1.000 — sobre esse valor aplicas 15% para SS e a percentagem de IRS que se aplica ao teu caso.

E se num mês não recebo nada — pausa nos depósitos na conta de reserva?

Sim — só guardas quando recebes. Mas atenção: a SS do próximo trimestre vai ser calculada com base nos meses de faturação baixa, por isso a obrigação diminui naturalmente. O problema é que se tiveste meses muito bons seguidos de meses em branco, a SS dos meses bons já vai ser exigida nos meses em branco — onde não tens entrada de dinheiro. A reserva criada nos meses bons é exactamente para isso.

Acumulo emprego com recibos verdes — tenho de guardar menos?

Provavelmente sim, e possivelmente podes estar isento de SS nos recibos verdes. Se o teu rendimento médio mensal de recibos verdes for inferior a €2.148,52 e o teu salário for ≥ €537,13/mês, podes estar isento de SS. Verifica na calculadora SS usando a opção "acumulação com TCO". Se estiveres isento de SS e tiveres retenção de 23% nos recibos — não precisas de guardar nada, os impostos já estão cobertos.

Tenho IRS Jovem — isso muda quanto preciso de guardar?

Sim, significativamente. Com IRS Jovem ativo no 1.º ano (100% isenção) e faturação abaixo de €29.542,15, o teu IRS real pode ser zero. Se também estás no 1.º ano (isento de SS) e tens retenção de 23% — vais receber reembolso de quase tudo o que foi retido. Neste caso não precisas de guardar nada extra. No 2.º ao 4.º ano (75% isenção) ainda tens uma vantagem muito significativa que reduz a necessidade de reserva de IRS.

Qual o erro mais comum que leva freelancers a ter dívidas fiscais?

Gastar o IVA cobrado. Um freelancer que passa de isento para sujeito a IVA de repente tem 23% de cada recibo que não é seu — mas o dinheiro entra todo na conta e é tentador gastá-lo. Quando chega a declaração trimestral de IVA com €3.000 a pagar, não há dinheiro. O segundo erro mais comum é não guardar para SS no 2.º ano — especialmente quando o 1.º ano foi isento e havia a sensação de que "os impostos não eram assim tão maus".

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Fontes oficiais

Portal das Finanças — AT — Art. 101.º CIRS, retenção na fonte, regime simplificado
Segurança Social Direta — Declaração trimestral, contribuições mensais
Art. 162.º a 168.º CRCSPSS — Base contributativa trabalhadores independentes
Art. 68.º CIRS — Escalões de IRS 2026 (OE 2026)

Última atualização: maio de 2026. Este artigo tem caráter informativo e não substitui aconselhamento fiscal personalizado. Para situações específicas, consulta um contabilista certificado pela OCC.